很多华人拿到 PR 后开始正式在澳洲做生意。但PR 意味着你大概率是澳洲税务居民（Tax Resident），这和你之前持临时签证时的税务义务完全不同。
一、税务居民 vs 非税务居民
ATO 根据以下因素判定你的税务居民身份：
- Resides Test：你是否在澳洲"居住"（考虑家庭、工作、社会联系等）
- 183-day Test：是否在一个财年内在澳洲停留超过 183 天
- Domicile Test：你的永久居所（domicile）是否在澳洲
⚠️ 关键区别：澳洲税务居民需要就全球收入缴税（包括中国的房租收入、投资收益、公司分红等），而非税务居民只需就澳洲来源的收入缴税。好消息是中澳之间有双重征税协定（DTA），避免同一笔收入被两国重复征税。
二、在澳洲注册公司的税务结构
作为新 PR 在澳洲注册 Pty Ltd：
- 公司是独立的纳税实体，税率 25%（Base Rate Entity）或 30%
- 你作为 Director/Shareholder，从公司领工资需要走 PAYG Withholding
- 公司分红（Dividend）给你时，附带 Franking Credits（已缴公司税的抵扣额），避免双重征税
- 你的个人税务申报需要包含：公司发给你的工资 + 分红 + 全球其他收入
三、海外收入申报
这是很多新 PR 老板最容易忽略的部分。你需要申报的海外收入包括：
- 中国的房租收入
- 中国公司的分红
- 海外银行利息
- 海外股票/基金的资本利得
- 海外信托的分配
根据中澳 DTA，在中国已缴纳的税款可以作为 Foreign Income Tax Offset（FITO）在澳洲抵扣，避免双重征税。但需要保留完整的中国税务凭证。
CFC Rules（受控外国公司规则）：如果你持有中国公司 10%+ 股份（和澳洲关联方合计持有 50%+），该中国公司的利润可能需要在澳洲申报，即使没有实际分红。
四、中澳之间的关联交易
如果你同时在中国和澳洲有公司，两家公司之间的交易（进货、服务、技术授权等）受 Transfer Pricing 规则约束。ATO 会审查这些交易是否按照公平市场价（Arm's Length Price）定价。
常见风险：从中国关联公司低价进货（人为压低澳洲公司利润以减税），或向中国关联公司高价支付"管理费""技术服务费"。ATO 有专门的 Transfer Pricing 审计团队，华人企业是重点关注对象。
五、实用建议
- 拿到 PR 后第一件事：找一个懂国际税务的注册会计师做一次全面的税务规划
- 提前做好 结构规划：是用个人名义、公司、还是 Family Trust 持有生意和资产？
- 保留所有海外收入的完整记录和中国税务凭证
- 如果有大额资金从中国转入澳洲，准备好资金来源证明（ATO 和银行都可能要求）
BossLink 提醒
税务规划不是"逃税"，而是在法律允许的范围内最优化你的税务结构。但规划必须在事前做，事后"补救"往往代价更高。BossLink 圈内有专做中澳跨境税务的会计师事务所，可以帮你做 PR 后的第一次税务 Review，欢迎在「企业服务」搜索。